Tabaksteuer-Erhöhung 2027: Neue Sätze bis 2030 und was die Gesetzespanne bedeutet

Tabaksteuer-Erhöhung 2027: was beschlossen ist

Mit dem Gesetz zur Änderung des Tabaksteuergesetzes vom 19. Oktober 2026 setzt der Bund den Steuerpfad fort, dessen letzte Stufe aus dem Tabaksteuermodernisierungsgesetz am 1. Januar 2026 erreicht war. Das Gesetz ersetzt § 2 Absatz 1 des Tabaksteuergesetzes vollständig und legt für jede Produktgruppe Jahressätze bis 2030 fest (BGBl. 2026 I Nr. 309). Der Finanzausschuss hat den Regierungsentwurf vor der Verabschiedung noch einmal verschärft, vor allem bei Feinschnitt und Liquids, und bei Zigarren und Pfeifentabak Belastungsspitzen zurückgenommen (Drucksache 21/8605).

Ab wann gilt die höhere Tabaksteuer?

Ab dem 1. Januar 2027 für Zigaretten, Feinschnitt, erhitzten Tabak und Liquids, ab dem 1. März 2027 für Zigarren, Zigarillos, Pfeifentabak und Wasserpfeifentabak. So steht es im Bericht des Finanzausschusses, und so will es das Bundesfinanzministerium angewendet wissen. Für Januar und Februar 2027 sieht das Gesetz bei Zigarren und Pfeifentabak eigene, niedrigere Sätze vor; den späteren Start begründet der Ausschuss mit der Vielfalt der Kleinverkaufspreise in diesen Kategorien. Die weiteren Stufen folgen jeweils zum 1. Januar 2028, 2029 und 2030.

Der Bund erwartet Mehreinnahmen von 1,507 Milliarden Euro im Kassenjahr 2027, die bis 2030 auf 4,461 Milliarden Euro steigen sollen. Nach einer in der Presse zitierten Prognose des Bundesfinanzministeriums steigt der Durchschnittspreis der 20er-Packung Zigaretten von heute rund 8,05 Euro auf 9,10 Euro im Jahr 2027 und 11,78 Euro im Jahr 2030. Den tatsächlichen Preis legt jeder Hersteller über den Kleinverkaufspreis selbst fest.

Die neuen Steuersätze 2027 bis 2030 im Überblick

Alle Sätze stammen aus Artikel 1 Nummer 1 des Gesetzes, also aus § 2 Absatz 1 TabStG in der neuen Fassung. Bei Zigaretten und Feinschnitt kombiniert das Gesetz eine Mengensteuer mit einem Anteil am Kleinverkaufspreis und einer Mindeststeuer, bei Liquids gilt ein reiner Mengensatz je Milliliter.

Wie stark steigt die Tabaksteuer auf Zigaretten?

Der Mengenanteil steigt von 14,34 Cent je Stück im Jahr 2027 auf 18,57 Cent ab 2030. Der Wertanteil liegt durchgehend bei 21,05 Prozent des Kleinverkaufspreises.

• 2027: 14,34 Cent je Stück und 21,05 Prozent, mindestens 29,492 Cent je Stück abzüglich der Umsatzsteuer
• 2028: 15,63 Cent je Stück, mindestens 32,146 Cent
• 2029: 17,04 Cent je Stück, mindestens 35,042 Cent
• 1. Januar 2030 bis 14. Februar 2031: 18,57 Cent je Stück, mindestens 38,192 Cent

Erhitzter Tabak folgt dieser Kurve. Er wird nach dem Pfeifentabaksatz besteuert, zuzüglich einer Zusatzsteuer aus 80 Prozent der Zigarettensteuer abzüglich der Pfeifentabaksteuer (§ 2 Abs. 1 Nr. 5 TabStG).

Für Hersteller und Steuerlagerinhaber bedeutet das: Jede Stufe verändert Kalkulation, Steuerzeichenbedarf und Kleinverkaufspreise zugleich.

Wie stark steigt die Steuer auf Feinschnitt und Drehtabak?

Deutlich: Der Mengenanteil steigt von 75,80 Euro je Kilogramm im Jahr 2027 auf 121,71 Euro ab 2030, jeweils zuzüglich 17,97 Prozent des Kleinverkaufspreises. Die Mindeststeuer klettert von 155,34 auf 249,43 Euro je Kilogramm, jeweils abzüglich der Umsatzsteuer. Dazwischen liegen 88,76 Euro (2028, mindestens 181,90 Euro) und 103,94 Euro (2029, mindestens 213,01 Euro). Der Finanzausschuss hat die Sätze gegenüber dem Regierungsentwurf angehoben; die Opposition hielt den Abstand zur Fabrikzigarette trotzdem für zu groß.

Für Hersteller und Fachhandel bedeutet das: Feinschnitt verliert Stufe für Stufe einen Teil seines Preisvorteils gegenüber der Fabrikzigarette. Die Stufen bis 2030 sind im Gesetz festgeschrieben.

Wie hoch ist die Liquidsteuer ab 2027?

0,38 Euro je Milliliter im Jahr 2027, danach 0,40 Euro (2028), 0,42 Euro (2029) und 0,44 Euro ab dem 1. Januar 2030. Bisher waren es 0,32 Euro. Ein 10-Milliliter-Fläschchen trägt damit 2027 3,80 Euro Tabaksteuer statt 3,20 Euro, ab 2030 4,40 Euro, jeweils vor Umsatzsteuer. Der Regierungsentwurf hatte nur 0,33 bis 0,36 Euro vorgesehen; der Finanzausschuss hat die Sätze mit Blick auf den Jugendschutz kräftig angehoben.

Wie die Liquidsteuer bisher aufgebaut ist und welche Produkte sie erfasst, erläutert unser Beitrag zur E-Liquid-Steuer 2026.

Für Liquid-Hersteller und Importeure bedeutet das: Bis 2030 steigt die Steuer um 37,5 Prozent. Weil sie nach Millilitern und unabhängig vom Nikotingehalt bemessen wird, trifft das nikotinfreie Basen und Aromen genauso; Großgebinde für Selbstmischer werden besonders teuer.

Was gilt für Zigarren, Zigarillos und Pfeifentabak?

Hier beginnt die Erhöhung erst am 1. März 2027. Im Januar und Februar 2027 gelten für Zigarren und Zigarillos 1,4 Cent je Stück und 1,47 Prozent des Kleinverkaufspreises, mindestens 7,504 Cent je Stück abzüglich der Umsatzsteuer. Ab März sind es 2,14 Cent und 3,83 Prozent (mindestens 10,059 Cent), 2028 dann 2,35 Cent, 2029 2,59 Cent und ab 2030 2,85 Cent je Stück, mindestens 13,964 Cent; der Wertanteil bleibt bei 3,83 Prozent.

Pfeifentabak: im Januar und Februar 2027 15,66 Euro je Kilogramm und 13,13 Prozent (mindestens 26 Euro), ab März 21,11 Euro und 14,83 Prozent (mindestens 37 Euro), 2028 26,39 Euro (mindestens 48 Euro), 2029 32,99 Euro (mindestens 59,50 Euro) und ab 2030 41,23 Euro, mindestens 71,50 Euro je Kilogramm. Gegenüber dem Regierungsentwurf hat der Ausschuss vor allem die Mindeststeuer deutlich gesenkt und das mit den Folgen für mittelständische Hersteller begründet.

Für Zigarrenhersteller und Tabakfachhandel bedeutet das: Die erste erhöhte Stufe greift zwei Monate später als bei Zigaretten. Ab dem 1. März 2027 folgt dann jedes Jahr eine neue Stufe.

Was gilt für Shisha-Tabak und Tabakerhitzer?

Wasserpfeifentabak wird nach dem Pfeifentabaksatz besteuert, zuzüglich einer Zusatzsteuer von 23 Euro je Kilogramm (§ 2 Abs. 1 Nr. 6 TabStG). Er steigt damit im Gleichschritt mit dem Pfeifentabak ab dem 1. März 2027. Tabaksticks für Erhitzer folgen über die Zusatzsteuer der Zigarettenkurve ab dem 1. Januar 2027.

Für Shisha-Händler bedeutet das: Die Mengensteuer wirkt je Kilogramm und schlägt bei Großgebinden voll durch. Die erste erhöhte Stufe greift am 1. März 2027.

Die Tabaksteuer-Panne: was seit dem 21. Oktober gilt

Was ist bei der Tabaksteuer-Panne passiert?

Das Gesetz ist nach seinem Artikel 3 am Tag nach der Verkündung in Kraft getreten, also am 21. Oktober 2026. Der neue § 2 Absatz 1 enthält für Zigaretten, Zigarren, Feinschnitt und Pfeifentabak jeweils unter Buchstabe a einen Grundsatz, der „vorbehaltlich“ der datierten Zeitfenster gilt. Diese Zeitfenster beginnen aber erst am 1. Januar 2027. Für die Wochen dazwischen greift deshalb formal der Grundsatz, und der entspricht dem Endstand: bei Zigaretten 18,57 Cent je Stück und 21,05 Prozent, also dem Satz für 2030.

Das Bundesfinanzministerium spricht von einem technischen Fehler beim Datum des Inkrafttretens. Die höheren Sätze sollen ab dem 1. Januar 2027 gelten, eine Berichtigung sei angestoßen und die Generalzolldirektion informiert. Hersteller dürfen nach dieser Sichtweise weiter liefern, Ware im Handel darf nach dieser Sichtweise weiter verkauft werden.

Sind Liquids jetzt steuerfrei?

Dem Wortlaut des Gesetzes nach ja. Anders als die übrigen Nummern kennt die Regel für Substitute für Tabakwaren (§ 2 Abs. 1 Nr. 7 TabStG) keinen Grundsatz, sondern nur Zeitfenster ab dem 1. Januar 2027. Weil Absatz 1 vollständig ersetzt wurde, ist der bisherige Satz von 0,32 Euro je Milliliter aus dem Gesetz verschwunden. Für die Zeit bis Jahresende nennt das Gesetz für Liquids keinen Steuersatz.

Diese Lücke war so selbstverständlich nicht gewollt.

Für Liquid-Hersteller und Händler bedeutet das: Für die Wochen bis Jahresende fallen Gesetzeswortlaut und Wille des Gesetzgebers auseinander. Welche steuerlichen und unter Umständen strafrechtlichen Folgen das im Einzelfall hat, werden im Zweifel die Gerichte zu entscheiden haben.

Reicht eine Berichtigung, um den Fehler zu beheben?

Das Ministerium strebt ein Verfahren nach § 61 der Gemeinsamen Geschäftsordnung der Bundesministerien an. Damit lassen sich Druckfehler und offenbare Unrichtigkeiten mit Zustimmung der Präsidenten von Bundestag und Bundesrat korrigieren, ohne neues Gesetzgebungsverfahren.

Die Primärquellen machen die Berichtigung schwieriger, als die Rede vom Datumsfehler nahelegt. Die Klausel „am Tag nach der Verkündung“ stand schon im Regierungsentwurf und in der Beschlussempfehlung des Finanzausschusses; der Bundestag hat sie so beschlossen. Sie war auch nötig: Die neuen Übergangsregeln für den Bezug der Steuerzeichen gelten nur bis zum 31. Dezember 2026 und mussten vor dem Jahreswechsel wirken. Der Fehler liegt deshalb nicht im Datum, sondern im Tarif. Ihm fehlt ein Zeitfenster für die Wochen bis Jahresende.

Für eine Berichtigung spricht, dass der Wille des Gesetzgebers lückenlos dokumentiert ist: Der Ausschussbericht nennt den 1. Januar und den 1. März 2027 als Starttermine. Gegen eine bloße Berichtigung spricht, dass sie dem Gesetz etwas hinzufügen müsste, was der Bundestag nicht beschlossen hat. Rückwirkende Belastungen, etwa eine Liquidsteuer für die Wochen ab dem 21. Oktober, sind verfassungsrechtlich nur in engen Grenzen zulässig. Die Rechtsprechung lässt sie unter anderem zu, wenn kein schutzwürdiges Vertrauen entstehen konnte, weil die Rechtslage erkennbar fehlerhaft war. Genau darauf dürfte die Debatte hinauslaufen. Ob am Ende eine Berichtigung genügt oder ein Reparaturgesetz folgt, ist offen.

Für Unternehmen bedeutet das: Welche steuerlichen Folgen die Wochen ab dem 21. Oktober haben, werden die Gerichte zu entscheiden haben, falls die Unternehmen den Pfusch des Gesetzgebers nicht einfach so hinnehmen.

Ausblick: wie es mit der Tabaksteuer weitergeht

Ungeachtet des aktuellen Chaos, welches der Gesetzgeber angerichtet hat, ist eines sicher: Für Konsumenten von Tabakwaren und Substituten wird es teurer. Offen bleibt die europäische Ebene: Die Koalition setzt auf eine Harmonisierung der Tabaksteuer in der EU, um Ausweichkäufe im Ausland und den Schwarzmarkt einzudämmen. Dabei hätte die deutsche Politik erst einmal genug damit zu tun, die eigenen Behörden in die Lage zu versetzen, den Schwarzmarkt vor der eigenen Tür aufzuräumen.